Et holdingselskap lønner seg når overskudd eller salgsgevinst skal investeres videre, fordi utbytte og gevinst fra datterselskapet er nesten skattefritt etter fritaksmetoden. Skal pengene brukes privat, gir det ingen skattefordel, bare ekstra kostnader.
Et holdingselskap er et aksjeselskap som eier aksjer i andre selskaper. I stedet for at du eier driftsselskapet direkte, eier du holdingselskapet, som igjen eier driftsselskapet. Grunnen til at mange velger dette, er fritaksmetoden.
Fritaksmetoden i korte trekk
Etter fritaksmetoden i skatteloven § 2-38 er aksjeselskaper som hovedregel fritatt for skatt på utbytte og gevinst fra aksjer i andre selskaper. Ved utbytte skal likevel tre prosent tas til inntekt. Med 22 prosent skatt gir det en effektiv skatt på 0,66 prosent av utbyttet. Eier holdingselskapet mer enn 90 prosent av aksjene i datterselskapet og har en tilsvarende andel av stemmene, gjelder ikke tre-prosentregelen (skatteloven § 2-38 sjette ledd bokstav c, jf. § 10-4). Da er utbyttet helt skattefritt.
Det betyr at overskudd som er skattlagt i driftsselskapet, kan flyttes videre til holdingselskapet nesten uten ny skatt. Skatten på utbytte påløper først når pengene tas ut av holdingselskapet til deg som person.
Hvem passer det for?
- Når du vil investere overskuddet videre, for eksempel i eiendom, nye selskaper eller verdipapirer, i stedet for å bruke det privat.
- Når du kan komme til å selge driftsselskapet. Gevinsten havner da i holdingselskapet uten skatt, og kan investeres videre.
- Når flere eiere har ulike planer. Hver eier kan styre sitt eget utbytte og sine egne investeringer gjennom sitt holdingselskap.
- Når du vil skille risiko, slik at verdier som er tatt ut av driftsselskapet, ikke er utsatt for driftsrisikoen.
Når lønner det seg ikke?
Et holdingselskap gir ingen skattefordel hvis du uansett skal bruke pengene privat. Skatten blir i praksis den samme, eller litt høyere. Den kommer bare senere. Samtidig gir et ekstra selskap faste kostnader til regnskap, årsoppgjør og eventuelt revisjon. For små overskudd kan kostnadene spise opp fordelen.
Merk også at lån fra selskapet til deg som eier skattlegges som utbytte. Pengene i holdingselskapet er altså ikke tilgjengelige privat uten skatt, verken som utbytte eller som lån.
Omdanning av eksisterende eierskap
Eier du allerede aksjene privat, kan de ofte flyttes inn i et holdingselskap uten skatt, som regel ved et skattefritt aksjebytte (skatteloven § 11-11 fjerde ledd) og i noen tilfeller ved fisjon eller fusjon. Vilkårene er strenge, og rekkefølgen har betydning. Det bør planlegges før et salg er i gang, ikke etterpå.
Vurder helheten
Om et holdingselskap lønner seg, avhenger av overskuddet, planene dine og hvem andre som eier selskapet. Jeg går gjerne gjennom tallene med deg og regner på om det faktisk gir deg mer igjen.
Vanlige spørsmål
Hvor mye skatt betaler et holdingselskap på utbytte?
Etter fritaksmetoden skal tre prosent av utbyttet tas til inntekt. Med 22 prosent skatt blir det en effektiv skatt på 0,66 prosent. Eier holdingselskapet mer enn 90 prosent av aksjene og stemmene i datterselskapet, er utbyttet helt skattefritt.
Kan jeg låne penger fra holdingselskapet mitt?
Lån fra selskapet til deg som personlig eier skattlegges som utbytte. Pengene er derfor ikke tilgjengelige privat uten skatt, verken som utbytte eller som lån.
Kan jeg flytte aksjer jeg eier privat inn i et holdingselskap uten skatt?
Ofte ja, som regel ved et skattefritt aksjebytte og i noen tilfeller ved fisjon eller fusjon. Vilkårene er strenge, og det bør gjøres før et salg er i gang.
Gjelder dette deg? Ingen situasjon er lik, og denne artikkelen er generell informasjon, ikke råd i din sak. Regler og frister kan endre seg.
Skriv til meg om saken eller les mer om skatteplanlegging.